Ulga na start для JDG в Польше: кто может воспользоваться льготой и как она работает

VITAN - Новости - Ulga na start для JDG в Польше: кто может воспользоваться льготой и как она работает

Если вы решили открыть индивидуальную предпринимательскую деятельность в Польше (JDG), то будете обязаны платить взносы в управление социального страхования (ZUS). Но чтобы снизить финансовую нагрузку на новые бизнесы, в Польше действует льгота Ulga na start. Многие начинающие предприниматели, в том числе и те, которые обращаются к нам в VITAN, относятся к этой программе поверхностно, из-за чего теряют деньги и время. Поэтому сегодня вместе с нашим ведущим бухгалтером разберем важные нюансы льготы, дадим точные алгоритмы регистрации и объясним, какие финансовые обязательства остаются.  

Какие взносы аннулируются, а какие остаются

Ulga na start убирает только социальную нагрузку. Медицинское страхование при этом предприниматель обязан оплачивать в полном объеме. Сумма зависит от выбранного режима налогообложения (Ryczałt, Skala podatkowa, Podatek liniowy). Например, на Ryczałt размер взноса фиксированный и привязан к среднему доходу, а при Skala podatkowa составляет 9% от чистой прибыли.

Во время действия Ulga na start не оплачивается:

  • Пенсионное страхование (Emerytalne). При этом период действия льготы не засчитывается в страховой стаж.
  • Взнос на страхование по инвалидности (Rentowe). В этот период не формируются выплаты по потере трудоспособности.
  • Страховка от несчастных случаев (Wypadkowe). Но государственные компенсации за несчастные случаи, которые могут произойти в этот период, недоступны.
  • Взнос в фонд труда (взносы не начисляются).

В период действия Ulga na start предприниматель не может заявить и оплачивать добровольное больничное страхование. Поэтому если в первые месяцы работы возникнет необходимость получить больничные выплаты или выплаты, связанные с материнством, ZUS не назначит соответствующие пособия. 

Кто может воспользоваться правом на Ulga na start

Чтобы воспользоваться льготой, вам нужно одновременно соответствовать двум условиям:

  1. Открыть JDG впервые или повторно (при этом с момента закрытия или приостановки деятельности должно пройти не менее 60 месяцев).
  2. Вы не будете оказывать те же услуги бывшему работодателю. Льгота сгорит, если вы начнете делать на B2B-контракте ту же работу, которую до этого выполняли в штате. Причем закон смотрит не только на текущий момент: под запрет попадают все бывшие работодатели, у которых вы трудились по трудовому договору (Umowa o pracę) в текущем или предыдущем календарном году. Пример: если вы уволились из IT-компании в 2025 году (или даже в январе 2026-го), то открыв JDG в 2026 году, вы не имеете права оказывать этой же компании услуги разработчика в рамках Ulga na start.  Можно воспользоваться льготой, если вы сменили профиль деятельности. Например, работали менеджером по продажам, а спустя время стали оказывать услуги по настройке таргетированной рекламы. 

Пошаговый алгоритм: как воспользоваться услугой

В ZUS по дедлайнам все строго, поэтому пропуск сроков может обернуться автоматическим переводом на полные взносы в ZUS.

  1. Регистрация в CEIDG-1. При заполнении заявления на открытие фирмы нужно указать дату старта. При этом мы рекомендуем не забывать про правило 2-ого числа. Это позволит выиграть дополнительный месяц. Если вы регистрируете предпринимательскую деятельность JDG 1-го числа месяца, то он считается первым полным месяцем льготы. Счетчик запускается сразу. Но если вы указываете дату начала деятельности 2-го числа или позже, текущий неполный месяц в расчет шестимесячного срока не считается.
  2. Подача формы ZUS ZZA. У вас есть ровно 7 дней, чтобы зарегистрироваться в ZUS, для этого нужно подать форму. Тут очень важно указать правильный код застрахованного лица (kod tytułu ubezpieczenia). Для Ulga na start используется код 054000.
  3. Подача документов в ZUS. Предприниматель, использующий Ulga na start, обязан правильно рассчитывать медицинский взнос и подавать необходимые документы в ZUS. В большинстве случаев для этого используется форма ZUS DRA, которую необходимо отправлять в установленные сроки. Несоблюдение этого требования может привести к проблемам с расчетами. 

Какие обязательства льгота не отменяет

Статус льготника не освобождает вас от необходимости платить подоходный налог (PIT), налога на добавленную стоимость VAT в случае, если специфика вашего бизнеса делает вас плательщиком НДС, нужно зарегистрироваться как Vatowiec и подать декларацию JPK_V7. Также обязательно вести книгу доходов и расходов (KPiR) или реестр доходов (Ewidencja przychodów) — это нужно делать с первого дня работы.

Что делать, когда закончатся 6 месяцев?

Всем клиентам, которым мы оформляем эту льготу, напоминаем, что она не продлевается автоматически, а выход из нее требует активных действий. Как только период действия Ulga na start истекает, у предпринимателя есть еще 7 дней, чтобы успеть оформить документы в фонде социального страхования. Для этого нужно сняться с текущего страхового статуса, подав форму ZUS ZWUA, а затем зарегистрироваться в программе Preferencyjny ZUS (льготные социальные взносы на следующие 24 месяца), подав форму ZUS ZUA с соответствующим кодом страхового статуса 05 70 00. Если этот шаг пропускается, то ZUS может автоматически перевести вас на полные взносы. Чтобы избежать ошибок на старте, мы рекомендуем, чтобы наш бухгалтер в Варшаве проконсультировал вас по всем вопросам, связанным с открытием и ведением бизнеса.