Ulga na start для JDG у Польщі: хто може скористатися пільгою та як вона працює

VITAN - Новини - Ulga na start для JDG у Польщі: хто може скористатися пільгою та як вона працює

Якщо ви вирішили відкрити індивідуальну підприємницьку діяльність у Польщі (JDG), то будете зобов’язані сплачувати внески до Управління соціального страхування (ZUS). Проте, щоб зменшити фінансове навантаження на новий бізнес, у Польщі діє пільга Ulga na start. Багато підприємців-початківців, зокрема й ті, які звертаються до нас у VITAN, ставляться до цієї програми поверхово, через що втрачають гроші та час. Тому сьогодні разом із нашим провідним бухгалтером розглянемо важливі нюанси цієї пільги, надамо чіткі алгоритми реєстрації та пояснимо, які фінансові зобов’язання залишаються.

Які внески скасовуються, а які залишаються

Ulga na start звільняє лише від сплати соціальних внесків. Медичне страхування підприємець при цьому зобов’язаний оплачувати в повному обсязі. Сума залежить від обраної системи оподаткування (Ryczałt, Skala podatkowa, Podatek liniowy). Наприклад, при Ryczałt розмір внеску є фіксованим і прив’язаний до середнього доходу, а при Skala podatkowa становить 9% від чистого прибутку.

Під час дії Ulga na start не сплачуються:

  • Пенсійне страхування (Emerytalne). При цьому період дії пільги не зараховується до страхового стажу.
  • Внесок на страхування у разі втрати працездатності (Rentowe). У цей період не формуються виплати у випадку втрати працездатності.
  • Страхування від нещасних випадків (Wypadkowe). Водночас державні компенсації за нещасні випадки, які можуть статися в цей період, не надаються.
  • Внесок до Фонду праці (внески не нараховуються).

У період дії Ulga na start підприємець не може оформити та сплачувати добровільне страхування на випадок хвороби. Тому, якщо виникне потреба оформити лікарняний або піти у декрет у перші місяці роботи, ZUS не призначить відповідні виплати.

Хто може скористатися правом на Ulga na start

Щоб скористатися пільгою, необхідно одночасно відповідати двом умовам:

  1. Відкрити JDG уперше або повторно (при цьому з моменту закриття чи призупинення попередньої діяльності має пройти не менше 60 місяців).
  2. Ви не будете надавати ті самі послуги своєму колишньому роботодавцю. Пільга втратить чинність, якщо ви почнете виконувати за B2B-контрактом ту саму роботу, яку раніше виконували як штатний працівник. Причому закон враховує не лише поточний момент: обмеження поширюється на всіх колишніх роботодавців, у яких ви працювали за трудовим договором (Umowa o pracę) у поточному або попередньому календарному році.

Приклад: якщо ви звільнилися з IT-компанії у 2025 році (або навіть у січні 2026 року), то, відкривши JDG у 2026 році, ви не маєте права надавати цій самій компанії послуги розробника в межах Ulga na start.

Скористатися пільгою можна, якщо ви змінили профіль діяльності. Наприклад, раніше працювали менеджером із продажу, а згодом почали надавати послуги з налаштування таргетованої реклами.

Покроковий алгоритм: як скористатися пільгою

У ZUS строки є суворо визначеними, тому пропуск дедлайнів може призвести до автоматичного переведення на повні внески.

  1. Реєстрація в CEIDG-1. Під час заповнення заяви на відкриття підприємницької діяльності потрібно вказати дату початку роботи. Ми рекомендуємо пам’ятати про правило 2-го числа. Воно дозволяє отримати додатковий місяць пільги. Якщо ви реєструєте JDG 1-го числа місяця, цей місяць вважається першим повним місяцем дії пільги. Відлік починається одразу. Якщо ж ви зазначаєте дату початку діяльності 2-го числа або пізніше, поточний неповний місяць не враховується до шестимісячного строку.
  2. Подання форми ZUS ZZA. У вас є рівно 7 днів, щоб зареєструватися в ZUS, подавши відповідну форму. Дуже важливо правильно зазначити код застрахованої особи (kod tytułu ubezpieczenia). Для Ulga na start використовується код 05 40 00.
  3. Подання документів до ZUS. Підприємець, який користується Ulga na start, повинен правильно розраховувати медичний внесок і подавати необхідні документи до ZUS. У більшості випадків для цього використовується форма ZUS DRA, яку потрібно подавати у встановлені строки.

Які зобов’язання пільга не скасовує

Статус особи, яка користується пільгою, не звільняє вас від обов’язку сплачувати податок на доходи фізичних осіб (PIT), а також податок на додану вартість (VAT), якщо специфіка вашої діяльності передбачає реєстрацію платником ПДВ. У такому разі потрібно зареєструватися як Vatowiec і подавати декларацію JPK_V7.

Також обов’язково потрібно вести Книгу доходів і витрат (KPiR) або Реєстр доходів (Ewidencja przychodów) — з першого дня ведення підприємницької діяльності.

Що робити після закінчення 6 місяців?

Усім клієнтам, яким ми оформлюємо цю пільгу, ми нагадуємо, що вона не продовжується автоматично, а перехід на наступний етап потребує активних дій.

Після завершення періоду дії Ulga na start підприємець має ще 7 днів, щоб оформити необхідні документи в ZUS. Для цього потрібно зняти себе з обліку за поточним кодом страхового статусу, подавши форму ZUS ZWUA, а потім зареєструватися в програмі Preferencyjny ZUS (пільгові соціальні внески на наступні 24 місяці), подавши форму ZUS ZUA з відповідним кодом страхового статусу 05 70 00.

Якщо цей крок пропустити, ZUS може автоматично перевести вас на сплату повних внесків.

Щоб уникнути помилок на старті, ми рекомендуємо, щоб наш бухгалтер у Варшаві проконсультував вас з усіх питань, пов’язаних із відкриттям та веденням бізнесу.