Пільговий (Preferencyjny) ZUS для JDG

VITAN - Новини - Пільговий (Preferencyjny) ZUS для JDG

За 7 років роботи нашої агенції в Польщі ми допомогли відкрити сотні JDG. І одне з перших запитань новачків: як не «прогоріти» на податках на старті? Розповідаємо про Preferencyjny ZUS — пільгу, яка законно зменшує соціальні внески на 24 місяці.

Що таке Preferencyjny ZUS

Preferencyjny ZUS — це програма, яка дозволяє новим підприємцям сплачувати соціальні внески з меншої бази нарахування. Головна мета цієї пільги — допомогти підприємцям-початківцям скоротити обов’язкові витрати в перші роки роботи, коли бізнес лише розвивається, а доходи часто є нестабільними. Важливо розуміти, що Preferencyjny ZUS не звільняє від сплати всіх страхових внесків. Зазвичай право на нього використовують після завершення дії Ulga na Start, але скористатися програмою можна й незалежно від цього.

Переваги Preferencyjny ZUS

Головна перевага — зменшення щомісячних обов’язкових витрат, що особливо важливо для підприємців-початківців, фрилансерів, IT-фахівців, консультантів, майстрів сфери послуг та інших спеціалістів, які хочуть відкрити бізнес у Польщі. Для багатьох це реальна можливість спрямувати вивільнені кошти на рекламу, обладнання, навчання або розширення клієнтської бази.

Хто може стати учасником програми

Правом на пільгові внески можуть скористатися далеко не всі підприємці. Закон передбачає кілька обов’язкових умов. Підприємець може оформити Preferencyjny ZUS, якщо:

  • зареєстрував нову JDG або не здійснював підприємницьку діяльність протягом останніх 60 місяців;
  • не надає колишньому роботодавцю ті самі послуги, які виконував раніше як працівник, у поточному або попередньому календарному році;
  • своєчасно зареєструвався в системі страхування ZUS.

Кейси з практики «Vitan»: прикордонні ситуації

Випадок 1 (Відмова). У 2025 році до нас звернувся розробник із Варшави. Після звільнення він уклав B2B-договір із колишнім роботодавцем і був упевнений, що зможе скористатися Preferencyjny ZUS. Під час перевірки з’ясувалося, що його обов’язки повністю збігалися з тими, які він виконував за Umowa o pracę. Через це ZUS відмовив у наданні пільги.

Випадок 2 (Законна зміна профілю послуг). Інший наш клієнт, вебдизайнер, також залишив агенцію та почав працювати на себе. Але замість співпраці безпосередньо з колишнім роботодавцем він уклав договори з новими клієнтами, а для попереднього роботодавця виконав лише один разовий проєкт, але вже за іншою спеціалізацією (налаштування контекстної реклами, якої не було в його попередньому трудовому договорі). Перевірка ZUS пройшла успішно: пільгу схвалили, оскільки характер виконуваних робіт для колишнього роботодавця змінився.

Які внески сплачуються в межах Preferencyjny ZUS

Пільга не скасовує соціальні внески, а лише зменшує базу для їх розрахунку — до 30% від мінімальної заробітної плати (Minimalne wynagrodzenie). Оскільки у 2026 році мінімальна зарплата знову зросла, база пропорційно змінилася і становить: 4 806 × 0,30 = 1 441,80 злотих.

У межах Preferencyjny ZUS підприємець у 2026 році має сплачувати:

  • Emerytalne — внесок на пенсійне страхування 19,52%, що становить 281,44 злотих.
  • Rentowe — страхування на випадок інвалідності 8% — 115,34 злотих.
  • Wypadkowe — страхування від нещасних випадків, сплачується у розмірі 1,67% від бази, що дорівнює 24,08 злотих.
  • Chorobowe — добровільне страхування на випадок хвороби — 2,45% від бази — 35,32 злотих.
  • Składka zdrowotna — медичне страхування. Розраховується та сплачується за окремими правилами, які залежать від обраної форми оподаткування.

Разом соціальні внески на місяць:

  • 420,86 злотих — без добровільного внеску на випадок хвороби.
  • 456,18 злотих — із добровільним внеском на випадок хвороби.

Для порівняння: за повною ставкою ZUS у 2026 році ці самі соціальні внески становлять від 1 788 до 1 926 злотих.

Чим Preferencyjny ZUS відрізняється від Ulga na Start

Попри те, що обидві програми спрямовані на підтримку нових підприємців, між ними є суттєві відмінності.

Перша — строк дії: Ulga na Start надається на 6 місяців, а Preferencyjny ZUS — на 24 місяці.

Друга — обсяг внесків. Під час Ulga na Start ви повністю звільняєтеся від сплати соціальних внесків (społeczne), але все одно зобов’язані сплачувати медичний внесок (zdrowotna). За Preferencyjny ZUS ви вже починаєте сплачувати соціальні внески, але за зниженою ставкою.

Також є різниця щодо добровільного страхування на випадок хвороби: для Preferencyjny ZUS воно доступне, а для Ulga na Start — ні.

Покроковий алгоритм переходу

Щоб ZUS не скасував пільгу через бюрократичні неточності, дотримуйтеся такої процедури:

  1. Слідкуйте за строками. У вас є рівно 7 днів із моменту виникнення обов’язку страхування. Якщо ви переходите з Ulga na Start, цей строк відраховується з наступного дня після завершення 6-місячного періоду.
  2. Подайте правильні форми. До ZUS потрібно подати дві заяви: ZUS ZWUA (для зняття з попереднього обліку) та ZUS ZUA (для реєстрації на пільгових умовах).
  3. Не помиліться з кодом страхування. Для цієї програми стандартний код — 05 70 XX (або 05 72 XX, якщо є підтверджена інвалідність).
  4. Позначте Chorobowe. Найпоширеніша помилка наших клієнтів — вони забувають підключити добровільне страхування на випадок хвороби з першого дня. Якщо згадати про це лише через місяць, ZUS застосує «період очікування», і право на оплачуваний лікарняний або декретну відпустку буде відтерміновано.

Якщо ви сумніваєтеся, чи правильно складений ваш B2B-договір із колишнім роботодавцем, або боїтеся припуститися помилки в кодах під час заповнення декларацій, наш бухгалтер у Варшаві допоможе усе оформити без ризиків і штрафів. Пам’ятайте: виправлення помилок у ZUS заднім числом завжди обходиться дорожче.