Які витрати можна офіційно списати для ФОП та Sp. z o.o. у Польщі

VITAN - Новини - Які витрати можна офіційно списати для ФОП та Sp. z o.o. у Польщі

Від того, наскільки правильно ведеться облік витрат, залежить не тільки розмір податку та зекономленої суми завдяки списаним коштам, а й безпека та впевненість під час перевірок податкової служби Польщі. У цій статті ми розповімо, які витрати можуть списати приватні підприємці та ТОВ при обчисленні податків, а також про нюанси їх визначення.

Що таке податкові витрати?

Польське податкове законодавство передбачає поняття koszt uzyskania przychodu. Це витрати, які зменшують податкову базу. Але не все так просто. Щоб витрати були визнані «доречними», вони повинні відповідати таким вимогам:

  • бути пов’язаними з підприємницькою діяльністю;
  • підтверджуватися документально (фактура, рахунок).

Іноді потрібне економічне обґрунтування, яке підтверджує необхідність таких витрат для ведення вашого бізнесу.

Які витрати можна списати

  1. Офісні витрати, пов’язані з орендою приміщення, складу і навіть юридичної адреси. Можна вирахувати оплату комунальних послуг (електрика, інтернет, вода). Зверніть увагу, що всі ці послуги краще оформляти на компанію; не бажано використовувати особистий номер телефону, якщо плануєте списати велику суму на оплату зв’язку та інтернету.
  2. Витрати на техніку та програмне забезпечення. Сюди входить придбання офісного обладнання (комп’ютери, ноутбуки, смартфони, принтери, сканери), ліцензійних програм та підписок, хостингу, доменного імені, хмарних сервісів. Проте слід враховувати, що дорогі активи (зазвичай понад 10 тисяч злотих) підлягають амортизації і не списуються одноразово.
  3. Професійні послуги сторонніх спеціалістів. Наприклад, це можуть бути бухгалтерські послуги, послуги юристів, аудиторів, маркетологів.
  4. Транспорт. Зазвичай списується 75% витрат, 100% можливо лише при використанні виключно у бізнесі.
  5. Закупівля сировини та витратних матеріалів, необхідних для ведення діяльності фірми.
  6. Витрати на харчування працівників також можна списати. Але не кожен сніданок, обід чи вечерю можна подати як необхідність для бізнесу. Тут важливо консультуватися з бухгалтером. Наприклад, не можна списати звичайні обіди «для роботи», харчування підприємця (ФОП). Але можна списати харчування під час відряджень і при виконанні BHP-обов’язків.
  7. Додаткове навчання. Йдеться про різні освітні курси, тренінги, конференції.
  8. Подарунки. Це можливо лише у випадку необхідності для реклами та просування бізнесу. Подарунки представницького характеру не є податковими витратами.
  9. Фонд заробітної плати працівників та деякі витрати на корпоративи. Це також може бути віднесено до витрат компанії. Щодо того, що саме можна списати, краще консультуватися з бухгалтерами нашої компанії «Vitan».
  10. Страхування та kradzież majątku (крадіжка майна). Наприклад, у випадку крадіжки або втрати майна компанії працівником, це можна списати. Але крадіжку обов’язково потрібно документально зафіксувати. Якщо вона сталася через недбалість працівника, списати витрати не вдасться.

Особливості списання витрат для ФОП (JDG) та ТОВ (Sp. z o.o.)

Отже, індивідуальні підприємці можуть списувати частину коштів, витрачених на оплату всіх перерахованих пунктів, якщо є підтвердження, що це необхідно для бізнесу. Але це можливо лише при використанні системи PIT (лінійного 19% або прогресивного податку). Якщо застосовується спрощена ставка, списати витрати при обчисленні податків для їх зменшення не вийде, оскільки податок рахується від валового доходу, а не прибутку. Для Sp. z o.o. бухгалтерьский облік витрат ведеться суворіше, існує ризик частих перевірок з боку податкової.

Типові помилки підприємців, через які не вдалося списати витрати

До нас часто звертаються підприємці та власники компаній вже після того, як «щось пішло не так», тому ми вирішили застерегти вас від найпоширеніших помилок, за які можна отримати ще й штрафи від контролюючих органів:

  • списання проводилися без підтверджувальних документів;
  • плуталися особисті витрати та витрати на бізнес;
  • не дотримувалися правил податкової звітності.

Якщо ви не впевнені, які витрати можна списати, а які – ні, зверніться до нашого бухгалтера. Команда Vitan Consulting готова допомогти з будь-яких питань, пов’язаних з веденням бухгалтерії у Польщі.