Як легально вивести прибуток із Społka z o.o.: основні способи

Компанія«Vitan» працює в Польщі понад 7 років і ми можемо зазначити, що Społka z o.o. (ТОВ) — це одна з найпопулярніших форм ведення бізнесу в цій країні. Її цінують за обмежену особисту відповідальність партнерів власним майном та коштами. Однак ця форма має свої особливості. Насамперед — подвійне оподаткування. Це буквально означає, що сама компанія сплачує податок CIT з отриманого доходу, а після виплати прибутку партнерам вони зобов’язані додатково сплатити податок на доходи фізичних осіб (PIT) з отриманого прибутку. Реєструючи новий бізнес, ми завжди попереджаємо про це нових підприємців, адже це справді може стати неприємною несподіванкою. У цій статті розповімо, як легально вивести прибуток із ТОВ, щоб це не суперечило чинному законодавству.

6 способів легального виведення коштів

У Społka z o.o. активи компанії відокремлені від особистих активів власників, тому будь-яка виплата коштів компанії одному з партнерів або членів правління має бути документально обґрунтована.

Легально вивести кошти можна через дивіденди. Обов’язковою умовою є наявність у компанії затвердженої фінансової звітності, погодження виплат на зборах учасників, а також наявність прибутку, який можна розподілити. Це найпростіший і найбезпечніший спосіб, однак він передбачає так зване подвійне оподаткування. Під час виплати дивідендів із їхньої суми утримується 19% PIT. Водночас для малого бізнесу (до 2 млн євро обороту) ставка податку на прибуток (CIT) становить 9%.
Партнер, який одночасно є членом правління, може отримувати винагороду за виконання функцій у правлінні на підставі акта призначення (Powołanie). Такий спосіб виплати коштів популярний, оскільки не потребує укладення трудового чи цивільно-правового договору. Достатньо, щоб учасники ухвалили рішення про призначення винагороди (корпоративна резолюція). Таке рішення може ухвалюватися щомісяця, щокварталу або щороку, також можливі одноразові премії. Ця виплата не залежить від отриманого прибутку та може здійснюватися навіть за відсутності формального прибутку. Отримані кошти оподатковуються PIT, а також застосовується медичний внесок składka zdrowotna 9%. У низці випадків цей спосіб може бути вигіднішим, ніж дивіденди.
Укладення B2B-договору з власником або одним із членів правління. Тобто ТОВ оплачує послуги компанії-партнера в межах його приватної підприємницької діяльності. Така схема дозволяє реально зменшити CIT. Однак партнер-підприємець повинен самостійно сплатити податок із отриманого доходу, вибравши відповідну систему оподаткування (наприклад, лінійний податок 19% або паушальний податок / ryczałt від 8,5% до 15%). Водночас, щоб це не викликало підозру контролюючих органів, послуга має фактично надаватися за ринковою вартістю.
Передача в оренду майна партнера або власника ТОВ. Дуже часто в нашій практиці партнери ТОВ мають рухоме або нерухоме майно, наприклад автомобілі чи техніку, які можуть використовуватися для потреб компанії. Закон не забороняє здавати в оренду таке майно власному Społka z o.o. Підставою є звичайний договір оренди або найму. Орендна плата, яка в такому випадку виплачується партнеру, вважається законним переказом коштів.
Отримання винагороди за повторювані нематеріальні послуги (стаття 176 Кодексу комерційних компаній РП). Така можливість прописується в договорі ТОВ. Наприклад, це може бути постачання сировини або надання транспорту. Послуги мають бути реальними та повторюваними. Виплати оподатковуються PIT. Цей спосіб виведення коштів не залежить від отриманого прибутку. Однак останніми роками податкові органи Польщі (ZUS та Urząd Skarbowy) уважно контролюють такі випадки.
Відшкодування витрат і компенсації. Йдеться про витрати, понесені партнером або членом правління у зв’язку з діяльністю компанії. Це можуть бути витрати на відрядження, службові витрати, зокрема витрати на проїзд і проживання. Однак важливо мати підтвердні документи.

Універсального варіанту не існує — кожен випадок має свої переваги та обмеження. Якщо ваша компанія має потребу в легальному виведенні коштів, ви можете звернутися до нашої бухгалтерії у Варшаві, і ми підберемо оптимальний варіант.