Jak legalnie wyprowadzić zysk ze spółki z o.o. – główne sposoby

W Vitan od ponad 7 lat działamy w Polsce i możemy zauważyć, że spółka z o.o. jest jedną z najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w tym kraju. Jest ceniona za ograniczoną odpowiedzialność wspólników własnym majątkiem i środkami osobistymi. Jednak ta forma działalności ma swoje specyficzne cechy. Przede wszystkim jest to podwójne opodatkowanie. Oznacza to, że sama spółka płaci podatek CIT od osiągniętego dochodu, a po wypłacie zysku wspólnikom są oni zobowiązani dodatkowo zapłacić podatek dochodowy PIT od otrzymanego dochodu. Zakładając nową działalność, zawsze informujemy o tym początkujących przedsiębiorców, ponieważ może to być naprawdę nieprzyjemnym zaskoczeniem. W tym artykule opowiemy, jak legalnie wyprowadzić zysk ze spółki z o.o., aby było zgodne z obowiązującymi przepisami.

6 sposobów na legalne wyprowadzenie środków

W spółce z o.o. aktywa firmy są oddzielone od majątku osobistego właścicieli, dlatego każda wypłata środków z firmy na rzecz wspólnika lub członka zarządu musi mieć odpowiednie uzasadnienie dokumentacyjne.

Legalne wyprowadzenie środków poprzez dywidendy. Warunkiem koniecznym jest posiadanie przez spółkę zatwierdzonego sprawozdania finansowego, podjęcie uchwały o wypłacie na zgromadzeniu wspólników oraz osiągnięcie zysku możliwego do podziału. Jest to najprostszy i najbezpieczniejszy sposób, jednak wiąże się z tzw. podwójnym opodatkowaniem. Przy wypłacie dywidendy pobierany jest 19% podatek PIT. Jednocześnie dla małych firm (do 2 mln euro obrotu) stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) wynosi 9%.
Wspólnik będący jednocześnie członkiem zarządu może otrzymywać wynagrodzenie za pełnienie funkcji w zarządzie na podstawie aktu powołania (Powołanie). Ten sposób wypłaty środków jest popularny, ponieważ nie wymaga zawierania umowy o pracę ani umowy cywilnoprawnej. Wystarczy, aby wspólnicy podjęli uchwałę o przyznaniu wynagrodzenia (uchwała korporacyjna). Taka decyzja może być podejmowana miesięcznie, kwartalnie lub rocznie, możliwe są również jednorazowe premie. Wynagrodzenie to nie zależy od osiągniętego zysku i może być wypłacane nawet przy jego formalnym braku. Wypłacone środki podlegają opodatkowaniu PIT, a także obowiązuje składka zdrowotna w wysokości 9%. W niektórych przypadkach rozwiązanie to może być korzystniejsze niż dywidendy.
Zawarcie umowy B2B z właścicielem lub jednym z członków zarządu. Oznacza to, że spółka z o.o. opłaca usługi firmy-partnera w ramach jego jednoosobowej działalności gospodarczej. Taki model pozwala realnie obniżyć CIT. Jednak przedsiębiorca będący wspólnikiem musi samodzielnie opłacić podatek od uzyskanego dochodu, wybierając odpowiednią formę opodatkowania (na przykład podatek liniowy 19% lub ryczałt od 8,5% do 15%). Ważne jednak, aby usługi były rzeczywiście świadczone i wyceniane według wartości rynkowej, tak aby nie wzbudzało to podejrzeń organów kontrolnych.
Wynajem majątku wspólnika lub właściciela spółki z o.o. Bardzo często w naszej praktyce wspólnicy spółki z o.o. posiadają majątek ruchomy lub nieruchomy, na przykład samochody czy sprzęt, które mogą być wykorzystywane na potrzeby firmy. Prawo nie zabrania wynajmowania takiego majątku własnej spółce z o.o. Podstawą jest standardowa umowa najmu lub dzierżawy. Czynsz najmu wypłacany wspólnikowi uznawany jest za legalny transfer środków.
Otrzymywanie wynagrodzenia za powtarzające się świadczenia niepieniężne (art. 176 Kodeksu spółek handlowych). Taka możliwość musi zostać przewidziana w umowie spółki z o.o. Mogą to być na przykład dostawy surowców lub zapewnienie transportu. Świadczenia muszą być rzeczywiste i powtarzalne. Wypłaty podlegają opodatkowaniu PIT. Ten sposób wyprowadzenia środków nie zależy od osiągniętego zysku. Jednak w ostatnich latach polskie organy kontrolne (ZUS oraz Urząd Skarbowy) szczególnie uważnie monitorują tego typu rozwiązania.
Zwrot kosztów i rekompensaty. Chodzi o wydatki poniesione przez wspólnika lub członka zarządu w związku z działalnością spółki. Mogą to być koszty delegacji służbowych, wydatki związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, w tym koszty przejazdu i zakwaterowania. Ważne jednak, aby posiadać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Nie istnieje jedno uniwersalne rozwiązanie – każdy przypadek ma swoje zalety i ograniczenia. Jeśli Twoja firma potrzebuje legalnego sposobu wyprowadzenia środków, możesz skontaktować się z naszym biurem księgowym, a pomożemy dobrać odpowiednie rozwiązanie.