Как легально вывести прибыль из Społka z o.o., основные способы

Компания «Vitan» работает в Польше более 7 лет и мы можем отметить, что Społka z o.o. (ООО) – это одна из самых популярных форм ведения бизнеса в этой стране. Ее ценят за ограниченный риск партнеров своим имуществом и личными средствами.

Однако у этой формы есть свои особенности. В первую очередь это двойное налогообложение. Это буквально значит, что сама компания платит налог CIT с полученного дохода, но после того, как прибыль выплачивается партнерам, они обязаны уплатить еще и подоходный налог PIT с полученной прибыли.

Регистрируя новый бизнес, мы всегда предупреждаем об этом новоявленных предпринимателей, так как это действительно может стать неприятным сюрпризом. В этой статье расскажем, как легально вывести прибыль из ООО, чтобы это не противоречило действующему законодательству.

6 способов легального вывода средств

В Społka z o.o. активы фирмы отделены от личных активов владельцев, поэтому любая выплата из средств компании одному из партнеров или члену правления должна быть документально обоснована.

Легально вывести средства можно через дивиденды. Обязательным условием является наличие в компании утвержденной финансовой отчетности, одобрение выплат на собрании участников, а также наличие прибыли, которую можно распределить. Это самый простой и безопасный способ, но при нем возникает так называемое двойное налогообложение. При выплате дивидендов с их суммы удерживается 19% PIT. Но для малого бизнеса (до 2 млн евро оборота) ставка налога на прибыль (CIT) составляет 9%.
Партнер, который одновременно является и членом правления, может получить вознаграждение за выполнение функций в правлении по акту назначения (Powołanie). Этот способ выплат средств пользуется популярностью, так как не предполагает необходимости заключения трудового или гражданско-правового договора. Достаточно, чтобы участники приняли решение о назначении вознаграждения (корпоративная резолюция). Такое решение может приниматься ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, также есть единовременные премии. Эта выплата не зависит от полученной прибыли, может выплачиваться даже при отсутствии формальной прибыли. Выплаченные средства облагаются PIT, а также применяется медицинский взнос składka zdrowotna 9%. В ряде случаев этот способ может быть выгоднее, чем дивиденды.
Заключение В2В договора с владельцем или одним из членов правления. То есть ООО оплачивает услуги компании-партнера в рамках его частного предпринимательства. Такая схема позволяет реально уменьшить CIT. Но партнер-предприниматель должен сам оплатить налог на полученный доход, выбрав подходящую схему (например, линейный налог 19% или паушал/ryczałt от 8.5% до 15%). Однако, чтобы это не вызвало подозрений у контролирующих органов, услуга должна оказываться фактически по рыночной стоимости.
Сдача в аренду собственности партнера или владельца ООО. Очень часто в нашей практике партнеры ООО имеют движимое или недвижимое имущество, например, авто или технику, которые могут использоваться для нужд компании. Законом не запрещена сдача в аренду такой собственности своему же Społka z o.o.. Основанием является обычный договор аренды или найма. Арендная плата, которая в данном случае передается партнеру, считается законным переводом денег.
Получение вознаграждения за повторяющиеся неденежные услуги (статья 176 Кодекса коммерческих компаний РП). Эта возможность прописывается в договоре об ООО. Например, это может быть поставка сырья, предоставление транспорта. Услуги должны быть реальными и повторяться. Выплаты облагаются налогом PIT. Этот способ вывода не зависит от полученной прибыли. Но в последние годы налоговая Польши (ZUS и Urząd Skарbowy) пристально за ним следит.
Возмещение расходов и компенсации. Речь о расходах, понесенных партнером или членом правления в связи с деятельностью компании. Речь о командировочных расходах, служебных затратах, включая расходы на проезд и проживание. Но важно иметь подтверждающие документы.

Универсального варианта нет, каждый случай имеет свои преимущества и ограничения. Если у вашей компании есть потребность в легальном выводе средств, то вы можете обратиться в нашу бухгалтерию в Варшаве, и мы подберем подходящий вариант.