Авто в лізинг на фірму в Польщі

Оформлення автомобіля в лізинг на фірму в Польщі є найпопулярнішим способом оновлення автопарку. Це вигідне рішення, адже вам не потрібно сплачувати всю суму одразу, а щомісячні платежі дозволяють законно зменшити податкове навантаження. У цій статті бухгалтери «Vitan» простими словами пояснять, як працює лізинг, скільки податків можна заощадити та на що варто звернути увагу перед підписанням договору.

Що обрати: операційний чи фінансовий лізинг?

У 90% випадків підприємці, які звертаються до нас для оформлення автомобіля в лізинг, обирають операційний лізинг. У цьому випадку автомобіль перебуває на балансі лізингової компанії. Вам потрібно лише сплачувати щомісячні платежі, завдяки чому можна зменшувати податок на прибуток (PIT/CIT) та відшкодовувати ПДВ (VAT). Після завершення строку договору автомобіль можна викупити у власність за невелику суму або повернути й оформити лізинг на новий.

Якщо ж ви обираєте фінансовий лізинг, автомобіль одразу стає вашим активом, а весь ПДВ із повної вартості авто потрібно сплатити вже в перший місяць. Наші клієнти обирають цей варіант рідко, переважно під час купівлі вживаних автомобілів без VAT 23%.

Як лізинг допомагає зменшити податки?

Лізинг дозволяє платити менше податків. Це стосується двох основних податків: VAT (ПДВ) та PIT/CIT (податок на прибуток).

Як відшкодовується ПДВ

Якщо ви використовуєте автомобіль як для особистих потреб, так і для бізнесу, наприклад, їздите у власних справах і у справах компанії, ви можете відшкодувати до 50% VAT з кожного лізингового платежу, а також із чеків за пальне, технічне обслуговування, ремонт і мийку.

Якщо автомобіль використовується виключно для підприємницької діяльності, можна відшкодовувати 100% VAT. Однак у такому випадку потрібно мати підтвердження, що автомобіль використовується лише в робочих цілях. Наприклад:

у неробочий час автомобіль перебуває на стоянці підприємства;
ведеться детальний журнал кожної поїздки;
до податкової інспекції подано декларацію VAT-26.

Без форми VAT-26 податкова автоматично обмежить право на відшкодування до 50%.

Як списують податок на прибуток (PIT / CIT)

Суму лізингових платежів та витрати на заправку (обслуговування) потрібно віднести до витрат фірми (Koszty). Чим більше витрат, тим менший чистий прибуток і, відповідно, менший податок.

Однак відповідно до законодавства Польщі діють обмеження щодо вартості автомобіля:

для автомобілів із ДВЗ при викидах CO₂ менше 50 г/км — 150 000 злотих;
при викидах CO₂ 50 г/км і вище — 100 000 злотих;
для електромобілів ліміт трохи вищий — 225 000 злотих.

Як працює ліміт

Якщо вартість автомобіля з двигуном внутрішнього згоряння становить 300 000 злотих (тобто удвічі перевищує ліміт у 150 000 злотих), то до витрат підприємства можна буде віднести лише 50% фінансової частини кожного лізингового платежу.

Облік витрат на пальне та сервіс

При змішаному використанні до витрат (Koszty) включається 75% суми нетто + 50% невідшкодованого VAT.
При 100% комерційному використанні до витрат включається 100% вартості.

Приклад із практики «Vitan»

Нещодавно до нас звернувся власник будівельної компанії з Варшави. Він оформлював у лізинг Toyota RAV4 вартістю 200 000 злотих брутто та планував використовувати автомобіль як для зустрічей із клієнтами, так і для особистих поїздок.

Згідно з нововведеннями 2026 року, для звичайних гібридів із викидами CO₂, що становлять 50 г/км або більше, діє новий ліміт 100 000 злотих замість попередніх 150 000 злотих.

Ось розрахунок від нашого бухгалтера:

Розраховуємо вартість для податкової. Ціна нетто — 162 602 + 50% невідшкодованого VAT (18 699 злотих), отримуємо 181 301 злотих.

Розраховуємо ліміт списання (KUP). Ділимо дозволений ліміт на реальну вартість автомобіля та отримуємо: 100 000 / 181 301 = 55,15%.

До витрат, які враховуються при розрахунку PIT/CIT, можна включити 55,15% вартості автомобіля, що враховується для застосування ліміту, замість 82,7% за попереднім лімітом.

3 нюанси, про які вам не скажуть в автосалоні

Викуп автомобіля на себе як на фізичну особу.

Раніше можна було викупити автомобіль із лізингу на себе особисто, почекати 6 місяців і продати його без сплати податків. Після реформи Polski Ład цей строк збільшився до 6 років. Якщо продати автомобіль раніше, доведеться сплатити податок на дохід і внески до ZUS.

Необхідність страхування GAP.

Якщо звичайне страхування AC у разі викрадення або повного знищення автомобіля виплатить його поточну ринкову вартість, то GAP покриває різницю між виплатою AC та початковою вартістю автомобіля за договором. Без такого страхування вам доведеться самостійно доплачувати різницю лізинговій компанії.

Дрібні штрафи та комісії, які доведеться оплачувати самостійно.

Лізингова компанія є офіційним власником автомобіля. За кожен запит поліції, наприклад, через перевищення швидкості, зафіксоване камерою, лізингова компанія може виставити рахунок на 50–150 злотих за обробку відповідного повідомлення.

Чи надають автомобілі в лізинг новим компаніям?

Наші клієнти часто запитують, чи можна оформити автомобіль у лізинг із першого дня існування компанії. Так, це цілком реально. Думка про те, що новоствореним компаніям не надають лізинг, — це міф. Однак є певні особливості.

Перший внесок у такому випадку становить не 5–10%, а 15–30% вартості автомобіля. Власнику компанії також потрібно буде підписати особисту поруку.

Саме оформлення відбувається за спрощеною процедурою: достатньо надати паспорт, карту побиту та виписку з банківського рахунку підприємства.

Як відбувається оформлення

Обираєте автомобіль у салоні або в рекомендованого дилера.
Запитуєте пропозиції у 2–3 лізингових компаній. Ми не рекомендуємо одразу погоджуватися на пропозицію автосалону, оскільки в ній часто закладені приховані комісії.
Подаєте заявку та проходите фінансову оцінку (Decyzja leasingowa). Надаєте документи компанії та отримуєте рішення про схвалення від лізингової компанії.
Підписуєте договір, сплачуєте wpłata wstępna (первинний внесок) та оформлюєте пакет страхування (OC/AC + GAP).
Лізингова компанія реєструє автомобіль і передає вам ключі та номерні знаки.

Кожна покупка автомобіля для бізнесу потребує грамотного податкового розрахунку. Помилки під час визначення лімітів або неправильний облік VAT можуть призвести до переплат чи запитань з боку Urząd Skarbowy.

Наш бухгалтер у Варшаві допоможе розрахувати точну податкову вигоду для конкретної моделі та вартості автомобіля, підібрати оптимальний формат ведення бізнесу (JDG або Sp. z o.o.), а також правильно організувати бухгалтерський облік лізингу та витрат на пальне без ризиків для вашого бізнесу.