Auto w leasingu na firmę w Polsce

Leasing samochodu na firmę w Polsce jest najpopularniejszym sposobem na odnowienie floty pojazdów. To korzystne rozwiązanie, ponieważ nie trzeba płacić całej kwoty od razu, a miesięczne raty pozwalają legalnie obniżyć obciążenia podatkowe. W tym artykule księgowi w Warszawie Vitan prostym językiem wyjaśnią, jak działa leasing, ile można zaoszczędzić na podatkach oraz na co warto zwrócić uwagę przed podpisaniem umowy.

Co wybrać: leasing operacyjny czy finansowy?

W 90% przypadków przedsiębiorcy, którzy zgłaszają się do nas w celu sfinansowania samochodu leasingiem, wybierają leasing operacyjny. W tym modelu samochód pozostaje własnością firmy leasingowej. Przedsiębiorca spłaca samochód w miesięcznych ratach, dzięki czemu może obniżyć podatek dochodowy (PIT/CIT) oraz odliczać podatek VAT. Po zakończeniu umowy samochód można wykupić za niewielką kwotę lub zwrócić i wziąć w leasing nowy model.

W przypadku leasingu finansowego samochód od początku staje się środkiem trwałym firmy, a VAT od wartości pojazdu jest rozliczany z góry, zgodnie z zasadami leasingu finansowego. Nasi klienci wybierają tę formę znacznie rzadziej, najczęściej przy zakupie samochodów używanych, przy których nie przysługuje odliczenie VAT w wysokości 23%.

Jak leasing pozwala obniżyć podatki?

Leasing umożliwia zmniejszenie obciążeń podatkowych. Dotyczy to przede wszystkim dwóch podatków: VAT oraz PIT/CIT.

Odliczenie podatku VAT

Jeżeli samochód jest wykorzystywany zarówno do celów prywatnych, jak i służbowych, na przykład do dojazdów na spotkania z klientami oraz prywatnych wyjazdów, można odliczyć do 50% VAT od każdej raty leasingowej, a także od wydatków na paliwo, przeglądy, naprawy i myjnię.

Jeżeli samochód jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, możliwe jest odliczenie 100% VAT. W takim przypadku należy jednak udowodnić, że pojazd służy wyłącznie celom firmowym. Przykładowo:

po godzinach pracy samochód znajduje się na parkingu firmy;
prowadzona jest szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu;
do urzędu skarbowego została złożona deklaracja VAT-26.

Bez złożenia formularza VAT-26 urząd skarbowy automatycznie ograniczy prawo do odliczenia VAT do 50%.

Jak odlicza się podatek dochodowy (PIT / CIT)

Raty leasingowe oraz wydatki związane z eksploatacją samochodu mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, z uwzględnieniem obowiązujących limitów. Im wyższe koszty uzyskania przychodu, tym niższa jest podstawa opodatkowania, a tym samym może być niższy podatek.

Jednak zgodnie z polskim prawem obowiązują ograniczenia dotyczące wartości samochodu:

dla samochodów z silnikiem spalinowym o emisji CO₂ poniżej 50 g/km — 150 000 zł;
przy emisji CO₂ 50 g/km i więcej — 100 000 zł;
dla samochodów elektrycznych limit jest nieco wyższy — 225 000 zł.

Jak działa limit?

Jeżeli samochód z silnikiem spalinowym kosztuje 300 000 zł, czyli dwukrotnie więcej niż obowiązujący limit 150 000 zł, do kosztów uzyskania przychodu będzie można zaliczyć odpowiednią część rat leasingowych, proporcjonalnie do obowiązującego limitu wartości samochodu.

Rozliczanie kosztów paliwa i serwisu

Przy użytkowaniu mieszanym do kosztów uzyskania przychodu zalicza się 75% kwoty netto oraz 50% nieodliczonego VAT.
Przy wykorzystaniu wyłącznie w działalności gospodarczej do kosztów można zaliczyć 100% wydatków.

Przykład z praktyki Vitan

Niedawno zgłosił się do nas właściciel firmy budowlanej z Warszawy. Brał w leasing Toyotę RAV4 o wartości 200 000 zł brutto i planował wykorzystywać samochód zarówno do spotkań z klientami, jak i do celów prywatnych.

Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi w 2026 roku, dla samochodów z napędem spalinowym o emisji CO₂ wynoszącej 50 g/km lub więcej obowiązuje limit w wysokości 100 000 zł.

Oto ten sam tekst po polsku:

Oto wyliczenie od naszego księgowego:

Obliczamy wartość dla celów podatkowych. Cena netto wynosi 162 602 zł. Po doliczeniu 50% nieodliczonego VAT (18 699 zł) otrzymujemy 181 301 zł.

Obliczamy limit odliczenia (KUP). Dzielimy dopuszczalny limit przez rzeczywistą cenę samochodu i otrzymujemy: 100 000 / 181 301 = 55,15%.

Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć odpowiednią część wydatków związanych z samochodem, ustaloną proporcjonalnie do obowiązującego limitu.

3 rzeczy, o których nie powiedzą Ci w salonie samochodowym

1. Wykup samochodu na osobę prywatną

Jeszcze kilka lat temu można było wykupić samochód z leasingu na osobę prywatną, odczekać 6 miesięcy i sprzedać go bez podatku. Po zmianach wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu okres ten został wydłużony do 6 lat. Sprzedaż przed upływem tego terminu może wiązać się z obowiązkiem rozliczenia podatku dochodowego oraz składki zdrowotnej.

2. Ubezpieczenie GAP

Standardowe ubezpieczenie AC w przypadku kradzieży lub szkody całkowitej wypłaca aktualną wartość rynkową pojazdu. Ubezpieczenie GAP pokrywa różnicę pomiędzy odszkodowaniem z AC a wartością samochodu określoną w umowie leasingowej. Bez GAP przedsiębiorca może zostać zobowiązany do dopłaty brakującej kwoty firmie leasingowej.

3. Drobne opłaty i prowizje

Właścicielem samochodu w trakcie trwania umowy leasingu pozostaje firma leasingowa. Każde zapytanie policji lub innego organu, na przykład dotyczące wykroczenia zarejestrowanego przez fotoradar, może skutkować naliczeniem przez leasingodawcę opłaty administracyjnej w wysokości 50–150 zł za obsługę korespondencji.

Czy nowa firma może otrzymać samochód w leasing?

Nasi klienci często pytają, czy można wziąć samochód w leasing już od pierwszego dnia prowadzenia działalności gospodarczej. Tak, jest to możliwe. Przekonanie, że nowo założone firmy nie mają szans na leasing, jest mitem. Warto jednak pamiętać o kilku warunkach.

Wpłata wstępna wynosi zazwyczaj nie 5–10%, lecz 15–30% wartości samochodu. Właściciel firmy może również zostać poproszony o osobiste poręczenie.

Sama procedura może być uproszczona – zakres wymaganych dokumentów zależy jednak od firmy leasingowej.

Jak przebiega procedura?

Wybierasz samochód w salonie lub u rekomendowanego dealera.
Prosisz o oferty od 2–3 firm leasingowych. Nie zalecamy podpisywania pierwszej propozycji z salonu, ponieważ często zawiera ukryte prowizje.
Składasz wniosek i przechodzisz ocenę zdolności leasingowej (decyzja leasingowa). Przedstawiasz dokumenty firmy i otrzymujesz zgodę leasingodawcy.
Podpisujesz umowę, wpłacasz wpłatę wstępną oraz zawierasz lub wykupujesz wymagany pakiet ubezpieczeń (OC/AC + GAP).
Firma leasingowa rejestruje samochód, a następnie przekazuje Ci kluczyki i tablice rejestracyjne.

Każdy zakup samochodu na firmę wymaga prawidłowych wyliczeń podatkowych. Błędy przy obliczaniu limitów lub nieprawidłowe rozliczenie VAT mogą prowadzić do nadpłat lub pytań ze strony Urzędu Skarbowego.

Specjaliści Vitan pomogą obliczyć rzeczywiste korzyści podatkowe dla wybranego modelu i wartości samochodu, dobrać optymalną formę prowadzenia działalności (JDG lub sp. z o.o.) oraz prawidłowo rozliczyć leasing i wydatki eksploatacyjne zgodnie z obowiązującymi przepisami, minimalizując ryzyko dla Twojego biznesu.