Що буде, якщо підприємець сплатив податок у Польщі із запізненням

Якщо ви є підприємцем у Польщі та не встигли вчасно сплатити податок, це зовсім не означає, що незабаром отримаєте величезні штрафи. Затримка податкового платежу в Польщі — неприємна, але досить поширена ситуація. Головне — розуміти, що, якщо декларація подана своєчасно, сама по собі прострочення платежу не означає автоматичного штрафу. Однак з першого ж дня прострочення вмикається механізм нарахування відсотків.

У цій статті бухгалтер «Vitan» представить детальний розбір того, як правильно погасити заборгованість, коли дійсно потрібен Czynny Żal (діяльне каяття) і про який фінансовий поріг багатьом відомо мало.

Бухгалтерія у Варшаві «Vitan» допомагає підприємцям у Польщі з веденням бухгалтерського та кадрового обліку, побудовою правильної комунікації з податковою інспекцією (Urząd Skarbowy). Працюємо на ринку з 2019 року, ведемо понад 300 компаній.

Що буде після того, як ви пропустили термін

Як тільки настає наступний день після граничного терміну оплати, неперерахований податок офіційно переходить у статус податкової заборгованості, а на суму боргу починають нараховуватися відсотки за прострочення.

Прострочення платежу та податкове правопорушення: у чому різниця

Головне — розділити два поняття:

Прострочення платежу (декларація подана вчасно, але гроші не перераховані): створює тільки податкову заборгованість. Ви сплачуєте суму податку + відсотки за прострочення. Штрафу немає.
Неподання декларації або неправильний розрахунок податку може спричинити відповідальність за податкове правопорушення або злочин (wykroczenie lub przestępstwo skarbowe). Тут ви сплачуєте податок, відсотки та можливий штраф.

Коли відсотки платити не потрібно

Найчастіша помилка, якої припускаються багато підприємців, — вручну вираховувати копійки за 1-2 дні прострочення і робити зайві перекази. Ст. 54 Ordynacja podatkowa говорить, що відсотки за прострочення не нараховуються, якщо їхня сума не перевищує трикратну плату за обробку поштового відправлення як рекомендованого листа (3 × 2,90 = 8,70 злотих) — у такому разі їх сплачувати не потрібно. Якщо ж сума перевищує цей поріг, відсотки рахують за діючою ставкою та сплачують самостійно.

Як правильно розрахувати суму боргу та погасити його

Ми не рекомендуємо використовувати фіксовані формули зі старих статей, оскільки базова ставка відсотків у Польщі прив’язана до рішень NBP і може змінюватися.

Що потрібно зробити: зайдіть на офіційний калькулятор Мінфіну (KAS / Podatki.gov.pl) у розділі «Kalkulator odsetek za zwłokę», введіть суму боргу, оригінальний термін сплати та дату, коли ви плануєте робити переказ. Далі відправте платіж: для PIT, CIT та VAT податок і відповідні відсотки перераховуються на індивідуальний мікрорахунок. Для інших податків порядок оплати може відрізнятися — перед переказом необхідно перевірити реквізити для конкретного зобов’язання.

Що робити, якщо податок сплачено, а відсотки — ні

Якщо при сплаті заборгованості сума переказу виявиться недостатньою для повного погашення зобов’язання, залежно від ситуації платіж може бути відповідним чином зарахований органом. Тому перед переказом варто перевірити актуальне сальдо заборгованості та суму нарахованих відсотків в e-Urząd Skarbowy.

Чи потрібно подавати Czynny Żal

Подання Czynny Żal захищає від штрафу за вчинене правопорушення. Але вам не потрібно подавати діяльне каяття, якщо ви подали PIT, CIT або VAT вчасно, правильно розрахували суму, але сплатили податок із запізненням на кілька днів. Достатньо просто доплатити податок з відсотками. Для ZUS діють свої правила. У цьому випадку Czynny Żal взагалі не застосовується.

«Діяльне каяття» може знадобитися, якщо ви запізнилися з поданням декларації або вказали в ній неправильні дані. Воно може виявитися неефективним, якщо орган уже отримав інформацію про вчинене порушення або розпочав відповідні дії, передбачені законом. Тому при сумнівах важливо оцінити конкретну ситуацію до подання повідомлення.

Що робити, якщо ви згадали про прострочення через деякий час

Зайдіть у податковий кабінет і перевірте статус декларації.
З’ясуйте точну дату, коли ви фактично сплатили, та кількість днів прострочення.
Розрахуйте суму odsetek через офіційний калькулятор на сайті Podatki.gov.pl.
Якщо нараховані відсотки перевищили встановлений поріг у 8,70 злотих, доплатіть їх на мікрорахунок.
Через 2-3 дні перевірте виписку в e-Urząd Skarbowy, щоб переконатися, що сальдо нульове.

У складних ситуаціях або при виникненні великої заборгованості краще звернутися до професійних бухгалтерів бюро «Vitan».