Что будет, если предприниматель заплатил налог в Польше с опозданием

Если вы являетесь предпринимателем в Польше и не успели вовремя заплатить налог, то это вовсе не означает, что вскоре получите огромные штрафы. Задержка налогового платежа в Польше – неприятная, но достаточно распространенная ситуация. Главное – это понимать, что, если декларация сдана своевременно, сама по себе просрочка платежа не означает автоматического штрафа. Однако с первого же дня просрочки включается механизм начисления процентов.

В этой статье наш бухгалтер представит детальный разбор того, как правильно погасить задолженность, когда действительно нужен Czynny Żal (деятельное раскаяние) и про какой финансовый порог многие забывают.

Бухгалтерия в Варшаве «Vitan» помогает предпринимателям в Польше с ведением бухгалтерского и кадрового учета, построением правильной коммуникации с налоговой инспекцией (Urząd Skarbowy). Работаем на рынке с 2019 года, ведем более 300 компаний.

Что будет после того, как вы пропустили срок

Как только наступает следующий день после крайнего срока оплаты, неперечисленный налог официально переходит в статус налоговой задолженности, а на сумму долга начинают начисляться проценты за просрочку.

Просрочка платежа и налоговое правонарушение: в чем разница

Главное — разделить два понятия:

• Просрочка платежа (декларация подана вовремя, но деньги не переведены): создает только налоговую задолженность. Вы платите сумму налога + проценты за просрочку. Штрафа нет.
• Неподача декларации или неправильный расчет налога может повлечь ответственность за налоговое правонарушение или преступление (wykroczenie lub przestępstwo skarbowe). Здесь вы платите налог, проценты и возможный штраф.

Когда проценты платить не нужно

Самая частая ошибка, которую допускают многие предприниматели, — вручную высчитывать копейки за 1-2 дня просрочки и делать лишние переводы. Ст. 54 Ordynacja podatkowa гласит, что проценты за просрочку не начисляются, если их сумма не превышает трехкратную плату за обработку почтового отправления как заказного письма (3 × 2,90 = 8,70 злотых) — в таком случае платить их не нужно. Если же сумма превышает этот порог, проценты считают по действующей ставке и уплачиваются самостоятельно.

Как правильно рассчитать сумму долга и погасить его?

Мы не рекомендуем использовать фиксированные формулы из старых статей, так как базовая ставка процентов в Польше привязана к решениям NBP и может меняться.

Что нужно сделать: зайдите на официальный калькулятор Минфина (KAS / Podatki.gov.pl) в разделе «Kalkulator odsetek za zwłokę» введите сумму долга, оригинальный срок уплаты и дату, когда вы планируете делать перевод. Далее отправьте платеж: для PIT, CIT и VAT налог и соответствующие проценты перечисляются на индивидуальный микросчет. Для других налогов порядок оплаты может отличаться — перед переводом необходимо проверить реквизиты для конкретного обязательства.

Что делать, если налог заплачен, а проценты — нет

Если при оплате задолженности сумма перечисления окажется недостаточной для полного погашения обязательства, в зависимости от ситуации платеж может быть соответствующим образом зачтен органом. Поэтому перед переводом стоит проверить актуальное сальдо задолженности и сумму начисленных процентов в e-Urząd Skarbowy.

Нужно ли подавать Czynny Żal

Подача Czynny Żal защищает от штрафа за совершенное правонарушение. Но вам не нужно подавать деятельное раскаяние, если вы подали PIT, CIT или VAT вовремя, правильно рассчитали сумму, но оплатили налог с опозданием на несколько дней. Достаточно просто доплатить налог с процентами. Для ZUS действуют свои правила. В этом случае Czynny Żal вообще не применяется.

«Деятельное раскаяние» может потребоваться, если вы опоздали с подачей декларации или указали в ней неверные данные. Оно может оказаться неэффективным, если орган уже получил информацию о совершенном нарушении или начал соответствующие действия, предусмотренные законом. Поэтому при сомнениях важно оценить конкретную ситуацию до подачи уведомления.

Что делать, если вы вспомнили о просрочке спустя время

1. Зайдите в налоговый кабинет и проверьте статус декларации.
2. Выясните точную дату, когда вы фактически оплатили и количество дней просрочки.
3. Рассчитайте сумму odsetek через официальный калькулятор на сайте Podatki.gov.pl.
4. Если начисленные проценты превысили установленный порог в 8,70 злотых, доплатите их на микросчет.
5. Спустя 2-3 дня проверьте выписку в e-Urząd Skarbowy, чтобы убедиться, что сальдо нулевое.

В сложных ситуациях или возникновении крупной задолженности лучше обратиться к профессиональным бухгалтерам бюро «Vitan».