Робота в Польщі за контрактом B2B

VITAN - Новини - Робота в Польщі за контрактом B2B

Робота за контрактом B2B — один із найпоширеніших форматів співпраці між фахівцем і компанією в Польщі. Його часто використовують компанії для роботи з програмістами, дизайнерами, інженерами, маркетологами, менеджерами проєктів та іншими спеціалістами, які надають послуги як підприємці.

На перший погляд B2B-співпраця виглядає вигіднішою, ніж отримання звичайної зарплати. Наприклад, компанія готова платити 22 000 злотих + VAT замість умовних 18 000. Але порівнювати ці суми напряму неправильно, оскільки підприємець сам розраховується з податковою, фондом соціального страхування, організовує бухгалтерський облік. При цьому він не отримує соціальних гарантій, які зазвичай передбачені трудовим договором.

У цій статті разом з експертом бухгалтерського бюро «Vitan» розберемо, як влаштована B2B-співпраця в Польщі, скільки реально залишається «на руки» та про які ризики потрібно знати заздалегідь.

Що таке B2B-співпраця?

Такий формат співпраці передбачає, що бізнес надає послуги бізнесу, тобто це відносини між двома підприємцями. На практиці це виглядає так: ви реєструєте JDG у Польщі, надаєте послуги польській компанії, потім виставляєте рахунок faktura, який вона оплачує. Компанія при цьому не є вашим роботодавцем у класичному розумінні, а ви виступаєте як самостійний постачальник послуг.

Виконання роботи для компанії як підприємець відрізняється від роботи за umowa o pracę. При співпраці у B2B-форматі підприємець самостійно розраховує податки, сплачує внески до ZUS, виставляє фактури, веде бухгалтерський облік та облік витрат, взаємодіє з податковими органами, організовує страхування. Тому важливо розуміти, що сума оплати за B2B-контрактом не є аналогом зарплати нетто.

Хто може працювати в Польщі за B2B-контрактом?

Можливість зареєструвати JDG залежить від громадянства та підстави легального перебування в Польщі. Громадяни Польщі, ЄС та ЄЕЗ можуть здійснювати підприємницьку діяльність на відповідних загальних підставах. Для громадян третіх країн право на JDG залежить від конкретного статусу перебування та передбачених законом підстав.

Окремі правила діють для громадян України. З 5 березня 2026 року право відкривати та вести jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) на умовах, передбачених спеціальним законодавством, зберігається для громадян України, які є бенефіціарами тимчасового захисту. Самого наявності PESEL недостатньо: важливо враховувати поточний статус перебування та підставу легального проживання в Польщі.

Якщо JDG була зареєстрована громадянином України до 5 березня 2026 року, її можна продовжувати вести на умовах, передбачених перехідними правилами. Тому перед реєстрацією бізнесу необхідно перевірити актуальний статус перебування та право на ведення діяльності.

Скільки реально залишається «на руки»: податки та ZUS

При переході на B2B ви самостійно розраховуєте та сплачуєте свої податки і внески.

  1. Податок на дохід (PIT):
  • Ryczałt (Ричалт). Податок із загального обороту без урахування витрат. Ставка залежить від коду діяльності (PKWiU). Наприклад, для сфери IT вона найчастіше становить 12%, але для окремих сервісних послуг може знижуватися до 8,5%.
  • Skala podatkowa (Загальна шкала). 12% на дохід до 120 000 злотих на рік і 32% із суми перевищення. Дозволяє списувати витрати на діяльність.
  • Podatek liniowy (Лінійний податок). Фіксовані 19% незалежно від рівня доходу. Підходить при високих оборотах і значних витратах.
  1. Соціальні внески (ZUS) та пільги. Нові підприємці, які відповідають установленим умовам, можуть скористатися пільгами ZUS, зокрема Ulga na start та preferencyjne składki.
  2. Податок VAT (ПДВ). Якщо в пропозиції зазначено «22 000 PLN + VAT», ви виставляєте рахунок на 22 000 net + 23% VAT (27 060 brutto). Отриманий VAT не є вашим доходом — ви перераховуєте його до бюджету або перекриваєте вхідним VAT від бізнес-витрат. У 2026 році діє ліміт обороту до 240 000 злотих на рік для застосування звільнення від VAT (підходить не для всіх видів послуг).

Ризик підміни трудових відносин (PIP)

Інспекція праці Польщі (PIP) ретельно відстежує ситуації, коли компанія фактично наймає співробітника в штат, але змушує його оформлювати B2B заради економії на податках.

Сам факт наявності договору B2B не виключає можливості визнання відносин трудовими. Під час оцінки враховуються не лише формулювання договору, а й те, як співпраця фактично організована: ступінь підпорядкування, спосіб виконання роботи, особисте надання послуг, організація робочого часу та інші обставини. B2B-формат забезпечує фінансову гнучкість та оптимізує податкове навантаження, але потребує дисципліни у веденні обліку та правильно складеного контракту.

Зазвичай PIP звертає увагу на три основні ознаки штатної роботи: фіксований графік, виконання вказівок керівника та робота на обладнанні компанії в її офісі. Якщо ці ознаки присутні, B2B-контракт можуть перекваліфікувати в Umowa o pracę з донарахуванням податків і внесків.

Наша бухгалтерія у Варшаві допомагає підібрати оптимальну форму оподаткування (Ryczałt, Skala або Liniowy), зареєструвати JDG та взяти на себе щомісячну звітність у ZUS і Urząd Skarbowy. Зв’яжіться з нами для детального розрахунку відповідно до вашої спеціалізації.