Работа в Польше по контракту B2B

Работа по контракту B2B – один из самых распространенных форматов сотрудничества между специалистом и компанией в Польше. Его часто используют фирмы для работы с программистами, дизайнерами, инженерами, маркетологами, менеджерами проектов и другими специалистами, которые оказывают услуги как предприниматели.

На первый взгляд В2В сотрудничество выглядит выгоднее, чем получение обычной зарплаты. Например, компания готова платить 22 000 злотых + VAT вместо условных 18 000. Но сравнивать эти суммы напрямую неправильно, так как предприниматель сам рассчитывается с налоговой, фондом социального страхования, организует бухгалтерию. При этом он не получает социальных гарантий, которые обычно предусмотрены трудовым договором.

В этой статье вместе с экспертом бухгалтерского бюро «Vitan» разберем, как устроено B2B-сотрудничество в Польше, сколько реально остается «на руки» и о каких рисках нужно знать заранее.

Что такое В2В сотрудничество?

Такой формат сотрудничества предполагает, что бизнес предоставляет услуги бизнесу, то есть это отношения между двумя предпринимателями. На практике это выглядит так: вы регистрируетесь JDG в Польше, оказываете услуги польской компании, затем выставляете счет faktura, который она оплачивает. Компания при этом не является вашим работодателем в классическом виде, а вы выступаете самостоятельным поставщиком услуг.

Выполнение работы для фирмы в качестве предпринимателя отличается от работы по umowa o pracę. При сотрудничестве в В2В-формате предприниматель самостоятельно рассчитывает налоги, платит отчисления в ZUS, выставляет фактуры, занимается бухгалтерским учетом и учетом расходов, взаимодействует с налоговыми органами, организует страхование. Поэтому важно понимать, что сумма оплаты по В2В-контракту не аналогична зарплате нетто.

Кто может работать в Польше по В2В контракту?

Возможность зарегистрировать JDG зависит от гражданства и основания легального пребывания в Польше. Граждане Польши, ЕС и ЕЭЗ могут вести предпринимательскую деятельность на соответствующих общих основаниях. Для граждан третьих стран право на JDG зависит от конкретного статуса пребывания и предусмотренных законом оснований.

Отдельные правила действуют для граждан Украины. С 5 марта 2026 года право открывать и вести jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) на условиях, предусмотренных специальным законодательством, сохраняется для граждан Украины, являющихся бенефициарами временной защиты. Самого наличия PESEL недостаточно: важно учитывать текущий статус пребывания и основание легального проживания в Польше.

Если JDG была зарегистрирована гражданином Украины до 5 марта 2026 года, ее можно продолжать вести на условиях, предусмотренных переходными правилами. Поэтому перед регистрацией бизнеса необходимо проверить актуальный статус пребывания и право на ведение деятельности.

Сколько реально остается «на руки»: налоги и ZUS

При выходе на B2B вы самостоятельно рассчитываете и уплачиваете свои налоги и взносы.

1. Налог на доход (PIT):

• Ryczałt (Рычалт). Налог с общего оборота без учета расходов. Ставка зависит от кода деятельности (PKWiU). К примеру, для сферы IT она чаще составляет 12%, но для отдельных сервисных услуг может снижаться до 8.5%.
• Skala podatkowa (Общая шкала). 12% на доход до 120 000 злотых в год и 32% с суммы превышения. Позволяет списывать расходы на деятельность.
•  Podatek liniowy (Линейный налог). Фиксированные 19% независимо от уровня дохода. Подходит при высоких оборотах и значительных затратах.

2. Социальные взносы (ZUS) и льготы. Новые предприниматели, соответствующие установленным условиям, могут воспользоваться льготами ZUS, в том числе Ulga na start и preferencyjne składki.
3. Налог VAT (НДС). Если в предложении указано «22 000 PLN + VAT», вы выставляете счет на 22 000 net + 23% VAT (27 060 brutto). Полученный VAT не является вашим доходом — вы перечисляете его в бюджет или перекрываете входящим VAT от бизнес-расходов. В 2026 году действует лимит оборота до 240 000 злотых в год для применения освобождения от VAT (подходит не для всех видов услуг).

Риск подмены трудовых отношений (PIP)

Инспекция труда Польши (PIP) жестко отслеживает ситуации, когда компания фактически нанимает сотрудника в штат, но заставляет его оформлять B2B ради экономии на налогах.

Само наличие договора B2B не исключает возможности признания отношений трудовыми. При оценке учитываются не только формулировки договора, но и то, как сотрудничество фактически организовано: степень подчинения, способ выполнения работы, личное оказание услуг, организация рабочего времени и другие обстоятельства. B2B-формат дает финансовую гибкость и оптимизирует налоговую нагрузку, но требует дисциплины в ведении учета и корректно составленного контракта.

Обычно PIP обращает внимание на три главных признака штатной работы: фиксированный график, выполнение указаний руководителя и работа на оборудовании компании в ее офисе. Если эти признаки есть, контракт B2B могут переквалифицировать в Umowa o pracę с доначислением налогов и взносов.

Наша бухгалтерия в Варшаве помогает подобрать оптимальную форму налогообложения (Ryczałt, Skala или Liniowy), зарегистрировать JDG и взять на себя ежемесячную отчетность в ZUS и Urząd Skarbowy. Свяжитесь с нами для детального расчета под вашу специализацию.