Річний податковий звіт PIT у Польщі: покрокове пояснення без «бухгалтерської мови»

Подання податкової декларації PIT є обов’язковим для осіб, які отримали дохід, що підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. У деяких випадках декларація формується автоматично в системі Twój e-PIT і не потребує внесення змін. Самостійне подання декларації часто пов’язане з труднощами та хвилюванням, проте насправді це не такий «страшний бухгалтерський ритуал» — особливо коли є надійна підтримка фахівців.

У компанії «Vitan» ми вже понад 7 років працюємо з польським бізнесом і допомагаємо у веденні бухгалтерської звітності, зокрема у поданні декларацій PIT. У цій статті ми роз’яснимо, кому необхідно подавати декларацію, яку форму обрати, а також особливості подання PIT для підприємців, які ведуть індивідуальну діяльність.

Що таке PIT – простими словами?

PIT — це річна податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб. Вона дозволяє підсумувати, який дохід було отримано протягом року, яка сума податку сплачена та чи правильно оформлено розрахунок. Іноді система може показати переплату податку — у такому випадку податкова служба поверне кошти. Але можуть бути й випадки недоплати, яку необхідно сплатити вчасно, щоб уникнути штрафів або нарахування відсотків.

Хто зобов’язаний подавати декларацію?

Декларацію PIT подають особи, які отримали дохід, що підлягає оподаткуванню. Найпоширеніші випадки:

• робота за трудовим договором (umowa o pracę),
• виконання роботи за дорученням або цивільно-правовим договором (umowa zlecenie, umowa o dzieło),
• дохід від індивідуальної підприємницької діяльності (JDG),
• дохід з-за кордону.

Які існують форми PIT та яку обрати?

У польській податковій системі існує кілька форм PIT. Найважливіші з них:

• PIT-37 — для осіб, які отримують дохід, наприклад, за трудовим договором, договором доручення або договором про надання послуг, коли податок утримує платник;
• PIT-36 — для підприємців, які оподатковуються за податковою шкалою (zasady ogólne), а також для осіб, які отримують дохід без посередництва платника або доходи з-за кордону;
• PIT-36L — для підприємців на лінійному податку;
• PIT-28 — для платників, які сплачують податок у вигляді ryczałt;
• PIT-38 — для капітальних доходів (наприклад, продаж акцій, облігацій, криптовалют);
• PIT-39 — для доходів від продажу нерухомості.

Найпоширеніші форми — PIT-37 та PIT-36. PIT-37 заповнюється на основі документа PIT-11, отриманого від роботодавця чи іншого платника.

Декларацію PIT-36 необхідно подати до 30 квітня року, наступного за звітним. Той самий термін діє для PIT-36L.

Які документи підготувати перед поданням декларації?

Декларацію PIT найчастіше подають електронно через сервіс e-Urząd Skarbowy, використовуючи Profil Zaufany або банківську ідентифікацію. Перед початком розрахунку рекомендується підготувати необхідні документи.

Якщо ви працюєте за трудовим договором:

• PIT-11 — документ від роботодавця з інформацією про дохід та утримані податки,
• PIT-8C — якщо отримано дохід від інвестицій, продажу цінних паперів, криптовалют або інших джерел, з яких податок не утримував платник,
• документи, що підтверджують право на податкові пільги (наприклад, на дітей або спільне подання з подружжям),
• номер банківського рахунку для повернення переплати.

Якщо ви — підприємець (JDG):

• Книга доходів і витрат (KPiR) або облік доходів у випадку ryczałt,
• підтвердження сплати авансових податків,
• підтвердження сплати внесків до ZUS,
• документація щодо податкових пільг,
• номер банківського рахунку.

Якщо підприємець додатково отримував дохід як працівник, потрібно включити PIT-11 від роботодавця.

Найпоширеніші помилки при самостійному заповненні

До нашої бухгалтерської компанії часто звертаються клієнти, які допустили помилки у декларації. У таких випадках не варто панікувати — існує можливість подати korekta PIT. Це офіційна процедура, що дозволяє виправити розрахунок і уникнути штрафів.

Найпоширеніші помилки:

• вибір неправильної форми декларації,
• не внесені всі джерела доходу,
• помилка у номері банківського рахунку,
• неправильний податковий статус резидента.

Наприклад, один з наших клієнтів вказав неправильний рахунок, через що повернення податку затрималося на три місяці.

Також слід пам’ятати, що якщо ви перебували в Польщі не весь рік або отримували доходи з інших країн, правила подання декларації можуть відрізнятися. У деяких випадках зменшити податкове навантаження можна через спільне подання декларації з подружжям.

Якщо вам потрібна допомога у поданні декларації PIT у Польщі, наш бухгалтер у Варшаві готовий допомогти. Ми правильно оберемо форму декларації, підготуємо її належним чином та допоможемо скористатися доступними пільгами та рішеннями, передбаченими законом.