Форми оподаткування ФОП у Польщі — короткий гід

Розпочати власний бізнес у Польщі — це важливий крок, до якого краще підготуватися заздалегідь. Особливо якщо ви приїхали з іншої країни й поки що не знаєте всіх нюансів місцевого законодавства. Наша бухгалтерія в Польщі Vitan з 2019 року допомагає підприємцям вести бухгалтерію та податки, тому вирішили зібрати для вас короткий і зрозумілий гід — без зайвої теорії, тільки те, що справді стане в пригоді на практиці.

Чому важливо відразу обрати правильну систему оподаткування

У кожної податкової системи є свої переваги й недоліки, тому важливо розібратися в них заздалегідь. Особливо якщо ви тільки починаєте бізнес або вже працюєте, але відчуваєте, що сплачуєте більше, ніж хотілося б. Неправильний вибір може призвести до зайвих витрат, проблем з податковою та непотрібної бюрократії. Ми у Vitan завжди намагаємось підібрати оптимальний варіант під конкретний бізнес і з радістю ділимось досвідом — адже самі через усе це проходили.

Які форми оподаткування доступні для нових ФОП у Польщі у 2025 році

У Республіці Польща на сьогодні кожен новий індивідуальний підприємець (JDG) може обрати одну з трьох форм оподаткування.

1. Загальна система з прогресивним податком передбачає ставки: 12% — при доході до 120 тисяч злотих на рік, 32% — якщо дохід підприємця перевищує цю суму. Особливість полягає в тому, що податок сплачується з прибутку (дохід мінус витрати). Потрібне ведення книги доходів і витрат KPiR. Ця система підходить тим підприємцям, у яких є значні витрати — сфера торгівлі, логістики, оренди. Важлива перевага — можна зменшити податкове навантаження, враховуючи витрати, доступні податкові пільги. Серед мінусів — досить складна звітність і висока ставка при доході понад 120 тисяч.
2. Лінійний податок передбачає фіксовану ставку 19%, яка не залежить від розміру доходу. Податок сплачується з прибутку (дохід мінус витрати). Підходить підприємцям із доходом понад 120 тисяч злотих на рік. Зазвичай це ІТ-фахівці, маркетологи, юристи, психологи, консультанти у різних сферах. До переваг цієї форми оподаткування належать простота розрахунку та вигідність при високих доходах. Але є й недоліки: більшість податкових пільг недоступні. Наприклад, не можна скористатись пільгою на дітей чи спільним оподаткуванням із дружиною або чоловіком. Потрібно вести KPiR.
3. Єдиний (спрощений) податок сплачується з доходу, витрати не враховуються. Ставки — від 2 до 17%, залежно від виду діяльності. Передбачено просту форму обліку. Підходить тим підприємцям, у яких невеликі витрати або вони відсутні. Наприклад, ставка податку для програмістів становить 12%, для фотографів, майстрів краси, ремонтників — 8,5%. Перевага цієї системи — мінімум паперової роботи, низькі ставки. Недоліки — неможливо списати витрати, не всі підприємці можуть скористатися цією системою.

Досвід вибору податкової системи для клієнтів Vitan

Наведемо пару реальних прикладів із нашої практики за 2024 рік на основі клієнтів, яким ми надаємо послуги бухгалтера для ІП в Польщі.
Один із клієнтів — ІТ-фахівець, дохід близько 200 тисяч злотих на рік. Витрат майже не було, тому ми запропонували йому спрощену систему зі ставкою 12%. У результаті він заощадив приблизно 10–12 тисяч злотих порівняно з лінійним податком.

Інший випадок — власник магазину інструментів. Закупівлі становлять майже 60% усіх доходів, і тут уже вигіднішою була загальна система, де можна враховувати витрати. Це дозволило суттєво зменшити податкове навантаження.

Як бачите, правильно обрана податкова політика дозволяє суттєво заощадити. Також варто зазначити, що змінити систему оподаткування можна один раз на рік — до 20 січня. Для цього потрібно подати відповідну заяву до Urząd Skarbowy. Ми у Vitan допоможемо вам здійснити перехід швидко та без проблем — як онлайн, так і офлайн.