Податки в Польщі для айтішників

Робота в секторі IT часто пов’язана з різними форматами співпраці, зокрема з віддаленою роботою та отриманням доходів від замовників з багатьох країн. Якщо ви приїхали до Польщі та хочете відкрити фірму з надання digital-послуг або працювати як фрілансер, важливо розуміти, як влаштована податкова система Польщі та які існують можливості для оптимізації фінансового навантаження. Наша бухгалтерська компанія у Варшаві має на супроводі кілька підприємців із цієї сфери, тому ми вирішили поділитися власним досвідом їх ведення.

Айтішник у Польщі може працювати в таких правових формах

За трудовим договором (Umowa o pracę) – найчастіше використовується для штатних працівників компанії, частину внесків при цьому сплачує роботодавець. Передбачає стабільність, соціальні гарантії та мінімальне адміністративне навантаження.
Надання послуг у межах цивільно-правових контрактів (Umowa zlecenie) – здебільшого застосовується фрилансерами. Дає гнучкість і можливість поєднувати з іншими формами роботи. Може мати обмеження щодо соціального захисту.
JDG (індивідуальне підприємництво) – підходить для незалежних підрядників (розробників) і передбачає максимальну гнучкість. При цьому податками та витратами потрібно керувати самостійно або через бухгалтерську компанію. Необхідний високий рівень відповідальності, ведення звітності, сплата внесків до ZUS та інших платежів.
Sp. z o.o. (ТОВ) – форму обирають деякі айтішники для розвитку бізнесу та роботи через компанію. Зручна для масштабування, передбачає обмежену відповідальність у межах власних внесків. Бухгалтерія в такому випадку складніша, вимагає витрат на заснування та ведення.

З досвіду нашої компанії відзначимо, що у 2025 році дедалі більше IT-фахівців обирають змішані форми: частині клієнтів надають послуги через JDG, а для великих – створюють Sp. z o.o. Такий підхід дозволяє знизити операційні ризики та податкове навантаження.

Основні податки в Республіці Польща для айтішників

PIT (податок на прибуток) – найважливіший вид внесків для IT-спеціалістів, розраховується на основі отриманих доходів.
VAT (податок на додану вартість) – застосовується до більшості товарів і послуг, зокрема й у сфері IT.
Акцизи – у цій галузі не дуже поширені, але можуть застосовуватися до окремих товарів, наприклад, до електронних пристроїв, що ввозяться з метою продажу.
Корпоративний податок (CIT) – сплачується, якщо діяльність ведеться через компанію.
Інші податки та збори – наприклад, податок на нерухомість, соціальне страхування тощо.

Податки для IT-фрілансерів (JDG) у Польщі

JDG є формою ведення бізнесу, яку обирає більшість айтішників у Польщі. Основними податковими зобов’язаннями є сплата PIT і VAT. Ставки PIT залежать від рівня доходу та обраної системи оподаткування.

Наприклад, лінійний податок зі ставкою 19% підходить, якщо доходи стабільно високі. Сума внеску розраховується від прибутку (дохід мінус витрати). Однак у цій системі не можна застосовувати більшість податкових пільг.

Оптимальним варіантом для айтішників, які вирішили відкрити JDG у Польщі, вважається єдиний податок (ryczałt). Для IT часто застосовуються ставки 8, 12 або 15% (залежно від типу послуг). Переваги полягають у простоті та мінімальних облікових вимогах. Проте витрати списати не можна, адже сума внеску розраховується не з прибутку, а з виручки.

Якщо діяльність оподатковується ПДВ (VAT), то стандартна ставка становить 23%. Для сфери IT може застосовуватись 0% або звільнення від VAT, зокрема щодо послуг для іноземних компаній. Також необхідно враховувати внески на соціальне страхування та пенсійні відрахування.

Оптимізація податків

У Польщі діє спеціальна податкова пільга IP Box, яка дозволяє сплачувати лише 5% PIT або CIT із доходу, отриманого від кваліфікованої інтелектуальної власності. Програма діє в Республіці Польща з 2019 року, але до 2025 року стала особливо актуальною для айтішників, розробників, стартапів та R&D-команд, які створюють або вдосконалюють програмні продукти, мобільні додатки та інші сервіси.