Сертификат налогового резидентства 2026 — что это и когда он нужен?

При работе с иностранными заказчиками и получении дохода из-за границы или ведении международного бизнеса – рано или поздно требуется сертификат налогового резидентства. В 2026 году этот документ стал еще более важным. Бухгалтерская фирма «Vitan» с 2019 года работает на рынке Польши и помогает бизнесам с документами и отчетностью. По нашему опыту в последнее время налоговые органы разных стран усилили контроль за трансграничными доходами, ужесточив требования к подтверждению резидентства. Сегодня наш бухгалтер с 15-летним стажем работы расскажет, что представляет собой этот документ, кому и когда он нужен, а также как получить.

Что это такое?

Сертификат налогового резидентства – официальный документ, подтверждающий, в какой стране вы платите налоги как резидент. Он может выдаваться как физическим лицам, например, фрилансерам или инвесторам, а также юридическим лицам (компаниям). Этот документ не связан с гражданством, вы вполне можете быть гражданином одной страны, а налоговым резидентом другой. Также нужно учитывать, что наличие польского налогового резидентства не исключает налоговых обязанностей перед другими странами.

Когда нужен сертификат?

Чтобы не платить налоги дважды, когда можно этого не делать. Например, если вы получаете доход из другой страны, там уже могут удерживать налог. Наличие сертификата дает возможность применить соглашение об избежании двойного налогообложения и снизить ставку.

При работе с платформами и иностранными компаниями. Например, большинство маркетплейсов требуют сертификат, чтобы не удерживать лишние налоги и для подтверждения налогового статуса. Без сертификата налог с дохода часто составляет 20-24%.

Сертификат почти всегда нужен при получении пассивных доходов: дивидендов, процентов, роялти. Без него невозможно применить льготные налоговые ставки.

Для банков и финансовых операций. Банки могут запросить документ при открытии счета, проверке на благонадежность, переводе крупных сумм.

Для В2В операций. Обычно компании используют сертификат для подтверждения налоговой юрисдикции, снижения налогов у источника, работы с иностранными партнерами без риска.

Кто считается налоговым резидентом в Польше

В Республике Польша, как и в большинстве стран, действует похожий принцип. Вы признаетесь налоговым резидентом, если выполнено хотя бы одно из условий:

183 дня проживания в году;
нахождения здесь центра жизненных интересов (семья, работа, бизнес).

Как получить сертификат налогового резидентства

Вот пошаговая инструкция, актуальная на 2026 год:

Онлайн через личный кабинет. Это совершенно бесплатно и по времени занимает не более 7 дней. Нужно зайти на сайт podatki.gov.pl, авторизоваться, используя профиль зауфаны или через банковское приложение и отправить письмо вместе с заполненным бланком CFR-1.
Отправить форму в Urząd Skarbowy через ePUAP. Это стоит 17 злотых.
Отнести лично в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную форму CFR-1.

Как долго сертификат годен?

Обычно его выдают на срок 1 календарный год. Это означает, что документ требуется обновлять каждый год. По старому сертификату нельзя получить выплаты.

Частые ошибки клиентов

Примерно 5% обращений в наше бюро связаны с использованием просроченного сертификата, указанием неправильной страны резидентства, подача документов слишком поздно, игнорирование требований другой страны (чаще связано с апостилем или формой). Результатом этих ошибок обычно становится переплата налогов или блокировка выплат.